匆忙出门，你最担心的莫过于——屋里开关关了吗？电气设备插头拔掉没？[看][白眼]

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【财税应用:赠送客户样品，如何财税处理呢?附案例】

案例1:甲公司是生产智能能开关的企业，在2023年1月为了让国内客户体验产品的性能，目的是最终能够达成成交，给客户赠送了智能开关样品100个，合计市场价为5650元，成成本为3000元，无偿赠送给客户未收取任何款项， 请问财税如何处理呢?

一、【政策依据】

1、增值税的视同销售

《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条规定，单位或个体经营者将自产或委托加工的货物用于非应税项目，将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的行为，视同销售货物。

样品属于“无偿赠送”行为，应该视同销售行为，按市场公允价值缴纳增值税。

2、企业所得税:《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定:“企业将资产移送他人的下列情形，因资产所有权属已发生改变而不属于内部处置资产，应按规定视同销售确定收入。

(一)用于市场推广或销售;

(二)用于交际应酬;

(三)用于职工奖励或福利;

(四)用于股息分配;

(五)用于对外捐赠;

(六)其他改变资产所有权属的用途。”

《国家税务总局关于企业所得税有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第80号)规定:“企业发生《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》(国税函〔2008〕828号)第二条规定情形的，除另有规定外，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入。

二、分析

当年发生视同销售行为，智能开关成本为3000元，市场含税零售价为5650元，需确认视同销售的销项税金5650/(1+13%)*13%=650元,

三、会计分录

借:销售费用--推广费:3650

贷:库存商品:3000

应交税费-应交增值税销项税 650

四、纳税申报

如图2、3、4

#精灵2智能开关# 智能双控，关灯不下床！

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全屋智能开关！

又一个暴利行业……[捂脸]

放在任何位置，都可以控制家里面的电器设备！

我在想这玩意儿，要是被偷走了怎么办？[what]

毕竟价格那是相当的昂贵……[捂脸]

不知道里面是不是有电池供电的?

可以连接手机，

只要一部手机在手里面，

照样可以控制家里面所有的电器设备……

什么年代了？费时费力！还必须预买好线。大冷天还要爬起来按开关 ？智能语音没听过？

电工胖嘟小孙

开关盒只有2根线，单控灯怎么改双控？方法简单，很多师傅不教你

06:20

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买了超过一年的智能开关，终于想起给装上了～旧的86开关质量不大行，卡扣太紧非得用蛮力拆，半天才撬开。

小米米家有些小玩意还是性价比较高的，凑合用还行。

这是我们家的高级智能开关，轻轻一点就能随心所欲

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