股权转让个人所得税的计算

根据《个人所得税法》第二条和第三条的规定可知，个人转让股权获得的收入，需要按照“财产转让所得”缴纳个人所得税。而“财产转让所得”适用的税率是20%。

举例说明：

虎虎把原值是40000的股权，按照60000的价格转让了出去，其中虎虎花费的合理费用是5000。

那么虎虎需要缴纳的个税，用出售价格减去成本和费用，就是应纳税所得额。用应纳税所得额乘以20%的税率即可。具体计算公式如下：

需要缴纳的个税=(60000-40000-5000)*20%=3000。

影响股权转让个税计算的因素有哪些？

影响股权转让个税计算的因素有三个，即实际转让收入、股权转让原值以及合理费用。

1、实际转让收入

实际转让收入，可以理解为个人可能获得的收入。或者说是转让股权的市场价格。由于这个价格是交易双方自行商议的，所以可以浮动的空间比较大。

比方说，虎虎看好虎虎财税公司的未来，准备出1000000获得这个公司的股权，那么这个1000000这是虎说财税股东可以获得的转让收入。

当然，如果别人也看好虎说财税公司的发展，愿意出8000000获得虎说财税公司的股权，也是没有问题的。对于虎虎财税公司的股东来说，他当然希望公司可以买到一个好价钱。

需要注意的是，股权转让的价格高肯定没有问题。毕竟，有人愿意出更多钱获得自然人手中的股权。当然，自然人获得的收入多，也需要向国家缴纳更多的个税。

但是，股权转让的价格低，就需要符合法律的规定才行。如果在个人股权转让时，税务机关认为低价转让的价格不合理，可以核定征收个税的。核定征收不仅可以往低税率核定，也是可以往高税率核定的。

具体来说，低价转让合理的情况有：

因为国家政策调整，行业发展受到限制。比方说，教育课外培训机构就属于这样的情况；

继承或者近亲属之间的转让行为。比方说，父母把公司的股权转给自己的孩子；

还有就是内部持股计划以及其他合理的情况。

2、股权转让原值

股权的原值可不一定就等于公司的注册资金，当然公司的注册资金已经全部缴纳时，也可以使用这个数值。

比方说，一个公司的注册资金是800000，但是实际出资额只有300000。那么在股权转让时，股权的原值可以是300000，而不能是800000。

当然股权的原值在计算时，需要考虑的因素不单单是出资额，还需要参考公司的实际经营情况。

当然，如果公司的股权是用实物进行的出资，那么实物的价格也需要公允才行。

3、合理费用

对于合理费用来说，主要就是个人在股权转让时支付的税费。根据我们国家的税制来看，股权转让计算个税时，可以扣除的税费只有印花税一种。

股权转让涉及的印花税税目是“股权转让书据”，税率为万分之五。